第一章 总 则
第一条 根据国家审计法及集团公司、五凌公司关于内部审计工作规定，结合凌津滩水力发电厂（以下简称电厂）的实际情况，制定本制度。
第二条 依法实行内部审计制度，以加强电厂内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护部门合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 电厂综合部是电厂实施经济监督的职能部门，在电厂厂长（主持工作的副厂长）的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及电厂的规章制度，对电厂各部门的财务收支及其经济效益进行审计监督或评价，独立行使审计监督权，对厂长（主持工作的副厂长）负责并报告工作。
第四条 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
审计人员依法行使职权受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。
第二章 审计工作的主要任务
第五条 对电厂和所属各部门的主要审计事项:
（一）财务计划、预算执行和决算；
（二）财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）建设项目计划、合同、预（概）算、结算；
（五）国家财经法规，电厂规章制度的执行；
（六）内部控制制度的建立与健全；
（七）电厂各部门负责人任期实行期中、终结经济责任审计；
（八）根据需要对电厂各部门进行专项审计调查；
（九）上级部门和电厂领导交办的事项。
第三章 审计的职权
第六条 审计管辖范围内的主要权限是：
（一）根据审计工作的特殊需要，要求所属职能部门按时报送经济活动计划、合同、预算、决算、报表和经济活动有关文件、资料等；
（二）审核经济活动有关的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三） 对涉及审计有关的事项进行调查，并索取有关的文件、资料等证明材料；
（四）参加有关生产、经营、计划、管理重大决策会议；
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失流费的行为，经电厂领导同意，可以作出立即纠正和制止一切不正当的财务收支的临时决定；
（六）对阻饶、防碍审计工作，拒绝提供有关资料的，经电厂领导批准，可以采取封存帐册和冻结资产的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的部门和直接负责人，提出处理的建议，并向上级审计机构或者审计机关反映。
第七条 审计有以下处理、处罚权：
（一）通报违反财经纪律的部门和个人，表扬遵守和维护财经纪律成绩显著的部门和个人；
（二）对被审计部门或个人提出加强经营管理，提高经济效益的建议。
第四章 审计工作程序
第八条 审计工作准备
根据上级布置和电厂年度审计计划，确定审计项目，拟定审计实施工作计划，经电厂领导批准后实施。
审计项目实施计划主要内容包括：
（一）分项目名称；
（二）审计目的、内容、范围；
（三）审计方式（就地审计、送达审计或委托审计）；
（四）人员组织；
（五）审计时间；
（六）政策、规章办法学习；
（七）其他应准备的事项。
第九条 下达审计通知书或授权审计通知书，应在审计前七天通知被审计部门。通知书内容主要包括：
（一）被审计部门名称；
（二）审计范围、内容和时间；
（三）审计组长及其他审计人员；
（四）对被审计部门配合审计工作的要求；
（五）其他工作要求。
第十条 实施项目审计主要步骤：
主要采取就地审计为主，送达审计为辅的方式，通过核对财务帐簿、报表、凭证资料、核查实物、调查访问的方法进行。做好以下工作：
（一）核实有问题的事项；
（二）准确编写审计底稿；
（三）听取被审计部门的意见，并在审计底稿上签署明确的意见，并经被审部门签字认可。
第十一条 审计终结提出审计报告，送达被审计部门征求意见书一并送电厂领导，经批准的审计报告做为下达审计决定和审计意见书的依据。
第十二条 下达审计意见书和审计决定；
（一）审计意见书：根据审计报告，对审计事项作出评价、改进、建议的下达审计意见书。
（二）审计决定：对被审计部门违反国家、公司和电厂规定的财政收支、财务收支行为，需要给予处理和处罚的，在职权范围内作出审计决定。
审计意见书、审计决定，送达被审计部门。被审计部门对审计决定必须执行。被审计部门对审计决定如有异议，向审计负责人和电厂领导在十五日内提出。
第十三条 对重要项目实行后续审计，主要检查被审计部门执行审计意见书和审计决定的情况。
第五章 审计工作报告制度和档案管理
第十四条 电厂审计实行审计工作报告制度，审计报告、审计情况、审计工作可随时报告（送）电厂领导。
第十五条 审计工作中所形成的文件资料，应指定专人管理，其立卷、归档的范围及其保管期限，按有关规定执行。
第六章 奖 惩
第十六条 对审计工作有显著成绩的部门和个人，忠于职守、秉公办事有突出贡献，揭发检举违反财经纪律、抵制违反财经纪律有功人员应给予表扬和奖励。
第十七条 违反本制度有下列行为之一的直接负责人员，应给予行政的、经济的处分。
（一） 阻挠审计人员行使职权，诬告、陷害、打击报复的；
（二）拒绝提供帐簿、会计报表、财务会计凭证及重要会计资料的、工程预算、合同及其资料；
（三） 提供假财务帐簿、财务会计资料、预算及合同，弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四） 审计人员利用职权，弄虚作假徇私舞弊；玩忽职守造成较大经济损失的。
第七章 反 馈
第十八条 本制度应根据执行情况和反馈意见及时进行修订和完善，一般一年审查一次，三年全面修订一次。
第八章 附 则
第十九条 本制度由电厂综合部负责解释。
第二十条 本制度自发布之日起生效。
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