龙海市供电公司多种经营企业审计管理标准

1 范围　　

    本标准规定了龙海市供电公司多种经营企业审计的管理职责、管理内容与方法。　　

    本标准适用于龙海市供电公司多种经营企业审计的管理。　　

2 引用标准　　

    下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所示标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨、使用下列标准最新版本的可能性。　　

    《中华人民共和国审计法》  1994—08—31　　

    《关于内部审计工作的规定》  国家审计署  1995年—07—14  　　

《山东省电力集团公司内部审计业务规则》2000年345号　　

    《中华人民共和国会计法》  1985—01—21  1993—12—29修订  1999-10-31修订　　

    《关于对多种经营企业实施审计的意见》  电力工业部1996—07—12　　

3 职责　　

3.1 职能与分工
3.1.1 纪委　　

3.1.1.1 纪委是龙海供电公司多种经营企业实施审计的归口管理部门，履行审计监督职能。　　

3.2 责任与权限　　

3.2.1 责任　　

3.2.1.1 正确贯彻执行国家财经政策和审计法规。　　

3.2.1.2 组织实施多种经营企业的财务收支审计。　　

3.2.2 权限
3.2.2.1 根据审计工作需要，有权要求所属单位、职能部门报送有关经济活动资料、财务计划、预算、财务会计报表等文件。　　

3.2.2.2 有权审查经济活动有关凭证、帐薄、计划、预算、决算、财务会计报表等文件 ，检查资金和资产，检测财务会计软件。　　

3.2.2.3 有权对审计涉及的有关事项进行调查。　　

3.2.2.4 有权阅读有关文件，参加有关会议。　　

3.2.2.5 对审计中发现严重违反财经法规和严重损失浪费行为，有权向上级主管审计机构反映。对特别重大的违纪事项，经单位负责人同意，有权采取如下临时措施：停止资金支付、封存帐册、提出追究有关人员责任的建议。　　

3.2.2.6  针对审计中发现的问题，有权提出结论意见和建议。　　

4 管理内容与方法　　

4.1 管理内容　　

4.1.1 审查财务计划、预算执行情况和决算。　　

4.1.2 审查财务收支、财务成果的合法、合规性。
4.1.3 审查工程项目的预、决算。　　

4.1.4 审查对内外签订的采购、发包工程、承包工程、契约、协议等。　　

4.1.5 审查对境内外经济组织兴办的合资企业、合作经营企业、合作项目，投入资金、资产、经济效益。　　

4.1.6 审查多种经营企业资产保值增值。　　

4.1.7 审查内部控制制度的建立、健全与有效。　　

4.1.8 经理（厂长）任期、离任经济责任审计。　　

4.1.9 上级和本单位领导交办的其他审计事项。　　

4.2 要求　　

4.2.1 依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。　　

4.2.2 审计前七天下达审计通知书。内容包括：审计名称、范围、内容、时间、人员组成等。
4.2.3 对有异议的审计决定和审计意见书，在30天内提出处理意见。

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